• 集團公司之財務制度

    財務管理制度

    第一章 總則

      第一條 為了加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)財務管理和會計監督,規范財務行為,適應社會主義市場經濟和建立現代企業制度的需要,根據《中華人民共和國會計法》,《企業財務通則》,《企業會計準則》,《公司法》,以及有關法規、政策、制度,結合本集團的實際情況,制定本制度。

      第二條 本制度適用于集團公司,各全資子公司(含事業性質、企業化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業)。

      第三條 集團公司和所屬企業是獨立法人,依法享有民事權利,承擔民事責任,獨立核算,自主經營,自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業法人資格,不得自立銀行帳號。

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      第四條 集團公司對國家授權經營的國有資產負有保值增值責任,集團公司對各所屬企業所占用的國有資產實行占有責任制。各所屬企業必須設立會計機構,根據內部牽制制度合理配備會計人員,及時、準確、真實地核算企業所發生的各項經濟業務,并實行有效的會計監督。

      第五條 各所屬企業應加強經營管理,努力降低成本、費用,確保企業財產的安全完整,提高資源的使用效率。

      第六條 各所屬企業的財務部門和財務人員必須自覺地接受集團公司財務監督管理,除法定的會計帳冊外,不得另立會計帳冊,對會計帳冊應妥善保管,未經集團批準不得銷毀;對企業的資金,不得以個人名義開立帳戶存儲,嚴禁資金體外循環。

      第七條 集團公司對各所屬企業的管理以產權為紐帶,享有投資收益權。

      第八條 各所屬企業不得以其資產對非控股子公司或集團以外的法人提供擔保,因特殊原因需提供擔保的,必須經集團公司批準。

      第二章 集團公司財務管理機構及職責

      第九條 集團公司設計劃財務部,對所屬各企業及參股公司占有的集團資產實行統一管理。

      一、制訂和完善集團公司財務管理制度、會計核算制度及其他財會規章制度,并負責實施。

      二、負責集團總部會計核算、報表合并和財務分析,對所屬企業財會業務進行指導、檢查、考核。對發現違反財務會計制度有關規定的應予以糾正。

      三、建立和完善集團預算管理體系,組織集團所屬企業年度預算的編制,并編制合并預算,負責預算執行情況的跟蹤、分析并提出建議。

      四、參與投資項目效益論證,實施過程的財務監督;負責集團公司投資權益的管理,并向集團提供投資收益分析報告,參與各所屬企業投資收益分配工作,并對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤分配等)向集團決策層提供建議;建立健全投資檔案,對集團股權性投資項目參與股權管理。

      五、負責集團授權經營考核及獎勵方案的實施與跟蹤,分解下達各所屬單位占用的國有資產增值指標并按期考核;對授權范圍內的國有資產進行清產核資、產權登記、產權界定。

      六、對所屬企業財務管理實行財務主管委派制,制定管理規定并負責實施。

      七、根據集團經營戰略,協調各所屬企業之間的資金分配和資金調撥,根據集團發展需要,策劃集團融資方案并實施。

      八、了解各所屬企業重大經營決策,提出財務風險防范措施,向集團提出建議。

      九、制定集團公司內部結算價格。按照市場價格制訂集團公司內部之間的結算價格,調解因價格而引起的集團公司內部經濟糾紛。

      十、如實反映集團公司的財務狀況和經營成果。按照有關規定,編制集團公司的財務會計報告和集團公司的合并財務會計報告。

    第三章 所屬企業財務機構職責

      第十條 貫徹執行國家的財務會計政策法規,執行集團

      公司的有關規定,制定本單位的具體實施辦法并負責實施。并報送集團公司計劃財務部備案,接受集團公司的財務監督。

      一、做好各項財務管理基礎工作,健全內部會計管理制度。各企業應不斷完善會計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產清查等方面的規章制度,健全內部經濟責任制,建立科學規范的內部經營考核體系。

      二、集團所屬各企業實行預算管理。

      (1)每年1月中旬,根據集團預算管理制度,向集團書面報告下一年度的財務預算草案。

      (2)2月中旬上報正式預算案。

      (3)各企業財務預算的主要指標應由集團公司董事會討論通過。

      (4)上報集團的預算案應由企業總經理或單位負責人簽字同意。

      三、所屬企業應真實地記錄和反映本公司的經濟活動和財務狀況,準確核算本公司經營成果,及時向集團公司上報月(季)度、中期、年度財務會計報告,每個會計年度終了,應根據集團要求聘請具高資質的會計師事務所對年報進行審計。

      四、對外的長期投資項目,資產轉讓、兼并、破產、拍賣,必須經集團公司批準方可處置。

      五、擁有被投資企業20%以上權益的所屬企業,對其長期投資必須采用權益法核算并編制合并會計報表。

      六、固定資產增加、報廢、調出或處置必須報集團公司批準。

      七、壞帳損失單戶在5萬元以上的,必須報集團公司批準,企業不得隨意核銷。各企業壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的,壞帳準備金比例統一按0.5%計提。應收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關于應收帳款的管理規定》辦理。

      八、每年進行一次財產清查盤點,對各項資產的盤盈盤虧,必須查明原因,金額在5萬元以上的必須報集團批準后方可入帳。

      九、各企業在年度終了進行利潤分配時,須統一按照稅后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金,一般不得少提或多提,法定公積金超過注冊資本的企業,在征得董事會同意后可以不再計提。

      十、各企業應嚴格執行集團頒布的財務指令、通知等文件,對文件精神有異議的,應在接到有關文件之日起5天內向集團有關部門遞交書面意見,集團有關部門應在收到文件后5個工作日內予以答復。

    第四章 附 則

      第十一條 本制度由集團計劃財務部負責解釋。

      第十二條 本制度自通過之日起執行。

    篇2:微小公司財務制度

    一、 總則

      1、 依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度;

      2、 為規范公司日常財務行為,發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用,便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督,同時進一步完善公司財務管理制度,維護公司及員工相關的合法權益,制定本制度;

    財務管理細則

      一、總原則

      1、 公司財務總經理負責制:屬已經總經理審批的計劃內的支付,由相關事業部總經理的書面授權,財務負責人監核即可辦理;屬計劃外的,必須有公司總經理的書面授權。

      2、 嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度,接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督,保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

    二 、財務工作崗位職責

      (一)會計主管職責

      1、 對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

      2、 貫徹國家財稅政策、法規,并結合公司具體情況建立規范的財務模式,指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

      3、 進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

      4、 負責公司會計核算和財務管理制度的制定,推行會計電算化管理方式等。

      5、 負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規定手續報請銷毀。

      6、完成領導交辦的其他工作。

      (三)會計職責

      1、 按照國家會計制度的規定記賬、復賬、報賬,做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時;

      2、 發票開具和審核,各項業務款項發生、回收的監督,業務報表的整理、審核、匯總,業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報;

      3、 會計業務的核算,財務制度的監督,會計檔案的保存和管理工作;

      4、 完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

      (四)出納職責

      1、建立健全現金出納各種賬冊,嚴格審核現金收付憑證。

      2、嚴格執行現金管理制度,不得坐支現金,不得白條抵庫。

      3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結,及時核對,保證賬實相符。

    三、現金管理制度

      1、 所有現金收支由公司出納負責。

      2、 建立和健全《現金日記賬》簿,出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支賬目,并每天結出余額核對庫存。作到日清月結,賬實相符。

      3、 庫存現金超過3000元時必須存入銀行。

      4、 出納收取現金時,須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、業務部門、出納、會計各留存一聯。

      5、 任何現金支出必須按相關程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現金的,須填寫借款單,經總經理簽字批準, 方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規定)。

      6、 收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據上加蓋現金收、付訖章,防止重復報銷。

    四、支票管理

      1、 支票的購買、填寫和保存由出納負責。

      2、 建立和健全《銀行存款日記賬》簿,出納應根據審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支賬目,并每天結出余額;每工作日結束后。

      3、 出納收取支票時,須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。

      4、 支票的使用必須填寫“支票領用單” ,由經辦人、部門經理、 財務主管(經理)、總經理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。

      5、 所開出支票必須封填收款單位名稱。

      6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

    五、印鑒的保管

      1、銀行印鑒必須分人保管。

      2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。

    六、現金、銀行存款的盤查

      1、 出納人員在每周完成出納工作后,應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況,編制“出納報告表”,并對由出納保管的庫存現金,由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對賬盤查,其他時間進行抽查。

      2、 出納應根據銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉來的對賬單的余額進行核對,對未達賬項應由會計編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對。

      3、 其它依據相關會計制度及法規執行。

    支出審批制度

      一、目的

      1、為簡化支出審批手續,提高工作效率。

      2、防止因私占用公司財產。

      二、適用原則

      (一)使用商業單位制,經營計劃和財政預算內,授權行使終審權。

      (二)部門經理可適當的將其權限或部份權限,以文字性形式,授權給其副經理或部門主管等。

      三、審批程序

      1、計劃內報銷:

      經手人、證明人(持原始憑證)、 分管經理(部門負責人)、財務部

      2、超計劃報銷:

      經手人、證明人(持原始憑證和超支報告)、 分管經理(部門負責人)、財務

      四、計劃審批內容

      1、 購買日常辦公用品等由運營中心收齊匯總,報公司總經理審批。原則上由運營管理中心統一購買并庫存,各部門登記領用,并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務部提供有關方面的明細表。

      2、 固定資產與辦公家具:其購買由各部門報申請計劃,經部門負責人簽字,報公司總經理批準統一購買。

      3、差旅費:各部門根據工作需要,制定出差計劃,應注明出差地點、事由、時間、人數、由部門經理審核出差的必要性和借款的合理性、經理簽字后交財務付款。各部門經理憑出差報告先由公司總經理審批后方可借款。

      5、 工資、獎金的支出:由公司人事部核準每月考勤,財務部編制發放表,經理簽字確認,并報公司總經理批準后財務發放。

      6、 業務費用:業務費用包括業務交通費(含油費、保養費、過路費、搬運費)、快遞費、禮品費及業務招待費。經總經理批準的計劃內業務費用由部門經理審批;計劃外業務費用報公司總經理審批。

    報銷審核制度

      一、原則

      1、嚴格財務收支審批制度,公司發生的各項開支都必須由經手人填寫費用報銷單,注明支出事由、項目、發票張數、報銷金額、和經辦人簽名、部門經理簽字、財務經理審核(按照有關規定辦理)、分計劃內和計劃外相關程序審批后,出納方可付款。

      2、加強報銷管理,當月賬,當月了,25日以后賬最遲不得超過下月3 日。

      3、為了分清責任,進行部門核算,不同人員支出的業務費用不得混淆在一張報銷單上。

      二、支出相關部門審核

      對所有報銷內容,相關部門經理必須就其合理性及必要性進行審核。

      三、財務部門審核

      財務部門對所有報銷票據,依據相關財經法規及內部財務制度對其合法性進行審核。

      四、報銷手續

      嚴格執行財務報銷制度,款項支出時填寫支出憑單并將發票(所有票據須開明細發票,經手人須在票據背面簽字)交給財務。由客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件,原件給客戶。 計劃內報銷必須提供的原始憑證:

      1、 版面費、廣告代理費:由部門憑發票填寫費用(成本)報銷單,財務部對票具進行核實(附上媒體刊登的詳細清單),核對無誤后付款。

      2、 印刷費(出片費):部門憑發票,附印刷品結算單,進行核實無誤后,填寫費用(成本)報銷單, 財務審核無誤后付款。

      3、 辦公用品、低值易耗品:由庫房統一購買的,倉庫保管人員根據發票同實物核對無誤后,填寫驗收單后(低值易耗品還需有出庫單),憑發票(附上驗收單及分攤明細)填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發票填寫費用報銷單經相應級別的領導審批后報銷。

      4、 機房與oa設備:倉庫保管人員根據發票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發票(附上驗收單)填寫費用報銷單。

      5、 資料費:各單位購書及其它資料,首先將書、資料和發票拿到資料管理部門(運營管理中心)進行登記驗收,并在書、資料上蓋章、編號。經手人憑發票(附上驗收單)填寫費用報銷單。

      6、 差旅費:于返回3天內必須報銷,由部門經理審核票據的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證,后至財務核銷借款。各單位經理報差旅費憑報銷單經大區總裁審批后到財務核銷借款。對3天內無故不及時報銷的,財務部應催辦一次,仍不辦理者,財務部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經理擔保,視同經理借款。

      7、 業務費用:所有業務費用票據須開明細發票,經手人須在票據背面簽字。各單位應本著勤儉節約的原則使用業務費用,任何人不得用于除業務需要以外的個人消費。業務招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱;加班用餐費須有全體用餐人簽字;交通費須注明起始、地點及原因;禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數量;快遞費單據上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規定填寫說明或簽字的,財務人員應將報銷憑證退回并說明原因。

      8、 超計劃報銷手續必須有審批報告,其它同計劃內報銷手續一樣。

    差旅費報銷管理規定

      為保證公司差旅費的合理使用,規范差旅費的開支標準,特制定此規定,具體如下:

      1、 出差人員是指經公司總經理批準離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。

      2、 出差人員出差需持有經部門經理、運營中心、公司總經理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、 出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額,報總經理審批,憑申請單辦理借款和報銷手續后將申請單交運營管理中心存檔。

      報批手續:

      1、 出差到外地,可預借一定金額的差旅費。出差回來后憑單據在三日內報銷,逾期不報銷者,將從工資中扣除所借款項。

      2、 出差人員的住宿費、市內交通費、伙食補助費實行定額包干(詳見后附差旅費報銷標準),由出差人員調劑使用,節余歸己、超支不補。

      3、 出差期間的交際應酬費,須事先請示總經理特批。

      4、 出差或外出學習、培訓、參加會議等,由集體統一安排食宿的,按其統一標準報銷,不享受任何補助。

      5、 費用核算:公司所有人員出差費用均計入各部門成本。

      6、 其它

      1) 報銷差旅費時,應提供出差期間相應票據(如住宿費、市內交通費、餐費等),以便財務部進行賬目財務處理。如無法提供相應票據,日補助超過30元以上的部分將由財務按國家規定代扣代繳個人所得稅。

      2) 凡購買打折機票的(票面有不得簽轉更改字樣的),在報銷時必須按打折后的實際價格填寫,如有弄虛作假,一經發現后將加倍扣還。

    往來賬務管理制度

      一、應收賬款管理

      (一)收款方針

      1、 業務人員在公司為其客戶提供了相應的服務或勞務后,應及時把廣告認定單交由客戶確認,并及時催收款項。

      2、 收款時間:次月13日前。

      3、、 部門人員調動或離職等,部門經理必須監督其業務款項的回收及移交,必須填寫移交清單一式四份(一 份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執一份),移交人、接受人、監交人及財務部相關統計人員均應簽字,并報財務備案。接受人應核對賬單金額及是否經過客戶確認。

      (二)未回款考核辦法

      1、未回款處罰

      1)由于業務人員失職造成的未回款,扣全額;

      2)由于公司內部原因造成的未回款,分相關責任扣罰;

      3)由于外部不可抗力(如客戶倒閉、破產等)造成的未回款,持相關部門證明,只扣業務成本。

      2、 未回款從個人收入中按比例核減,待回款后按以下方法返還:

      1) 未回款額分三個月核扣,當月扣10%,次月扣30%,第三個月扣60%;

      2) 未回款扣款每月隨工資補發,三個月內全部收回,補發全部扣款額,提成按5%;

      3) 若第3個月仍未回收該款項,該市場員停止業務,專職收款.在3個月之后回款,待回款后只補發扣款額,不予提成。

      3、 未回款項不計入業績。

      4、 3個月(含3個月)以上的未回款如申請壞賬,則扣除該業務員該筆應收款30%的印刷成本,并處以30%的罰款,其直接主管或經理督賬不利,同時處以5%的罰款。

      5、 若市場員連續兩個月無未回款且業績均在部門任務額(任務額低于8000元的以8000元計)以上,則酌情給予獎勵。由市場員申報,部門經理審批,財務部審核后在工資中發放。

      6、 財務部對部門未回款進行監督。對3個月以上部門未回款財務部上報公司總裁。

      7、 對預收款,按1%的比例對市場員給予獎勵。

      二、應付賬款管理

      (一)付款時間:

      1、業務款項由部門申請,經過審批后執行;

      2、印刷費、版面費等次月20日左右支付(每月出刊后第二日報財務);

      3、購置固定資產款項于固定資產驗收入庫后支付。

      (二) 付款方式:

      1、轉賬支票,非遠期、空頭或錯誤支票;

      2、現金;

      3、實物或廣告,要有公司總經理的批示。

      (三) 其他:非本公司人員領款時,必須由我公司相關人員帶領。

    票據管理制度

      一、發票管理

      (一)申領

      1、 由申請人在《零星開票通知單》中詳細填寫部門名稱、申請日期、合同號(右上角填寫)、企業全稱、廣告刊登媒體或網刊全稱、業務發生具體日期、開票金額、業務性質(廣告或信息)、申請人姓名等,交部門經理審批、會計審核后開具。

      2、 若零星開票通知單中企業名稱與合同中的企業名稱不相符,業務員需持有雙方企業蓋章認可的證明(特殊情況可由部門經理簽字認可),財務方可開具發票。

      3、 杜絕開無企業名稱發票。

      4、 杜絕開企業名稱不全發票:任何人無權把企業名稱縮減 至2-3個字。

      5、 若業務實際發生與合同不符,業務員需持有企業的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。

      6、 丟失發票一切后果由業務人員自負,在對方企業提供相關證明文件(標明發票號及金額并加蓋公章)后,我公司可提供加蓋公司發票專用章的發票存根聯復印件,業務人員因丟失發票或其他原因需要借出發票時,需有書面申請并由各部門經理人員簽字,財務人員對于借出發票應進行登記,并及時取回。

      7、 發票復印件蓋章需由部門經理人員、公司總裁批準,財務人員應進行登記并由當事人簽字。

      8、開發票時遇到的其他特殊情況,財務人員均應取得公司領導的批準后,才能開具發票。

      (二)具體規定

      1、 已提供勞務并簽訂合同的,業務員憑運營中心蓋章認可的合同及零星開票通知單或有企業蓋章認可的廣告認定單,以財務人員核對無誤后開具發票。

      2、 未提供勞務已簽訂合同但又未收款的,業務員根據部門經理認可的業務內容,填寫零星開票通知單,由部門經理或以上級管理人員簽字,方可開具發票。若此項合同終止又收不回原發票視同未回款處理。

      3、 未提供勞務,已簽訂合同且已收款的,業務員可憑零星開票通知單或廣告(信息)認定單開具發票。

      4、 已提供勞務,但未簽訂合同且已收回款的,業務員根據運營中心認可的業務內容,填寫零星開票通知單或廣告(信息)認定單開具發票。

      5、 未提供勞務且未簽訂合同的,禁止開發票。特殊情況如預收款項等,須部門經理專門說明。

      (三)回收

      1、 當天領出發票,已收款項的,當天必須將款項交到公司出納處,否則作挪用公款處理;當天未能收回款項的,當天必須將所領發票交還公司財務統一保管;客戶因特殊原因需先將發票留下后再結款項的,所開發票金額在*元以下的領票人必須要求客戶簽收條經本部門經理簽字后交回公司財務。所開發票金額在*元以上的領票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經部門經理簽字后交回公司財務。違反此項,每次扣款200元直至開除。

      2、 若是抵貨業務,當天領出發票,必須要求客戶開具同樣金額的銷售發票交還財務,否則必須將公司發票退回。違反此項,每次扣款100元。

      3、 凡將所開發票重新更改、退票(換名稱或換金額),必須寫明原因并經部門經理簽字確認后方可退換。

      (四)填寫

      公司會計應根據審核無誤的《零星開票申請單》按照發票順序認真填寫,保證真實、準確、完整,并加蓋公司發票專用章。不得涂改、挖補或撕毀,如有填錯,應整套(存根聯、發票聯、記賬聯)保存,并注明“作廢”字樣,以備查驗。

      (五)監督

      會計應根據當天的 “支票回收單”核對每張發票(每筆業務發生額)的回款情況,對所開出發票進行監督。

      (六)內容不符時的處理

      支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發票名稱不符時,市場員必須同時上交由付款方加蓋財務章的付款說明交財務備案。如無說明,財務先扣留支票,要求業務人員補交說明,如到截止日期仍無說明,按未回款處理。

      二、收據管理

      1、 收據視同發票管理。

      2、 收據、發票不得重復開具,若已開出收據需換開發票,必須要求客戶先將收據退回后再補開發票。

      3、 以上規定財務部門應嚴格按規定執行,如不按規定執行出現問題由財務部負全責。

      三、支票管理

      1、 支票的購買、填寫和保存由出納負責;

      2、 建立和健全《銀行存款日記賬》簿,出納應根據審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支賬目,并每天結出余額;

      3、 出納收取支票時,須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯的《支票回收單》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯;

      4、 支票的使用必須填寫“支票領用單” ,由經辦人、部門經理、 財務經理、總經理(計外部分)簽字后出納方可開出;

      5、 所開出支票必須封填收款單位名稱;

      6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

      四、票據管理原則

      1、 加強票據管理,杜絕單據遺失現象。誰遺失誰負責,罰遺失者每張單據金額的10%,直接從報銷金額中扣除(即實報金額為應報金額的90%)。

      2、 會計人員有權拒絕持非正式票據報銷。

    篇3:小企業財務制度

      1、財會人員力求穩定,不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續,沒有辦清交接手續的,不得離職,亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務 科監交。 會計核算原則及科目

      2、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查 等事項的規定。

      3、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發生制,以人民幣為記帳本位幣。

      4、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載,數目字用阿拉伯數字記載。記 載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

      5、公司以單價*元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產,分為五大類:

      1)房屋及其他建筑物;

      2)機器設備;

      3)電子設備(如微機、復印機、傳真機等);

      4)運輸工具;

      5)其他設備。

      6、各類固定資產折舊年限為:

      1)房屋及建筑物35年;

      2)機器設備*年;

      3)電子設備、運輸工具5年;

      4)其他設備5年。 固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的,不再計提折舊;提 前報廢的固定資產要補提足折舊。

      7、購入的固定資產,以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定 資產,還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。

      8、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的 計價,必須嚴格審查,按規定經批準后,于年度決算時處理完畢。

      1)盤盈的固定資產,以重置完全價值作為原價,按新舊的程度估算累計折舊入帳,原價累 計折舊后的差額轉入公積金。

      2)盤虧的固定資產,應沖減原價和累計折舊,原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。

      3)報廢的固定資產的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產凈值的差額,其收益 轉入公積金,其損失作營業外支出處理。

      4)公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續,并設置固定資產明細帳 進行核算。 資金、現金、費用管理

      9、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理,防止損失,杜絕浪費,良好運 用,提高效益。

      10、銀行帳戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經營業務收支結算使 用,嚴禁借帳戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現。

      11、銀行帳戶的帳號必須保密,非因業務需要不準外泄。

      12、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制,即財務章由出納保管,法人代表和會計私章由 會計保管,不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

      13、銀行帳戶往來應逐筆登記入帳,不準多筆匯總高收,也不準以收抵支記帳。按月與銀 行對帳單核對,未達收支,應作出調節逐筆調節平衡。

      14、根據已獲批準簽訂的合同付款,不得改變支付方式和用途;非經收款單位書面正式委 托并經總經理批準,不準改變收款單位(人)。

      15、庫存現金不得超過限額,不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結,確保庫存現金的帳面余款與實際庫存額相符,銀行存款余款與銀行對帳單相符,現金、銀行日記帳數額 分別與現金、銀行存款總帳數額相符。

      16、因公出差、經總經理批準借支公款,應在回單位后七天內交清,不得拖欠。非因公 事并經總經理批準,任何人不得借支公款。

      17、嚴格現金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投資、工程支出都必須通過銀行 辦理轉帳結算,不得直接兌付現金。

      18、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經理報批。所有空白 支票及作廢支票均必須存放保險柜內,嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

      19、正常的辦公費用開支,必須有正式發票,印章齊全,經手人、部門負責人簽名,經 總經理批準后方可報銷付款。

      20、未經董事會批準,嚴禁為外單位(含合資、合作企業)或個人擔保貸款。

      21、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項,都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

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